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> Accès depuis le module de comptabilité : “Bilan d'activité - TVA”
Le bilan d'activité présente la comptabilité de recettes ventilée par utilisateur et par site.
Chiffre d'affaire des factures émises :
Ces lignes sont en haut du bilan.
Idem pour les prestations et les avoirs.
Donc le chiffre d'affaire TTC total est égal à (“CA Factures TTC” + “CA Prestations TTC” - “CA Avoirs TTC”).
Idem pour le CA total HT.
Sur une période donnée, l'ordinateur additionne d'une part les totaux HT, et d'autre part les totaux TTC des factures.
Idem pour les prestations et les avoirs.
Ces lignes sont en bas du bilan.
Voir les lignes du paragraphe “CA - Ventilation des articles”.
Les lignes les plus importantes sont :
Contrôle de cohérence :
(CA Total TTC) = (“CA Honoraires TTC” + “CA Produits TTC” + “CA Arrondis TTC”)
Soit :
(“CA Factures TTC” + “CA Prestations TTC” - “CA Avoirs TTC”) = (“CA Honoraires TTC” + “CA Produit TTC” + “CA Arrondis TTC”)
Idem pour le HT.
Sur une période donnée, l'ordinateur ouvre chaque facture, prestation et avoir pour y retrouver les articles.
Ces articles sont soit des produits, soit des honoraires.
Chaque article possède un montant TTC et un montant HT.
La ventilation est donc l'addition de ces montants en fonction de la nature de l'article.
Ce qui veut dire que pour ce calcul, l'ordinateur ne se préoccupe pas des totaux des factures, prestations et avoirs.
Mais évidemment, le montant total TTC d'une facture est égal à l'addition des montants TTC des articles qui la compose.
Idem pour le montant total HT.
Les ventilations “produits prescrits” et “produits non prescrits” sont des sous-catégories des produits.
Le total HT des produits est égal au total HT des “produits prescrits” + le total HT des “produits non prescrits”.
Idem pour les grandes catégories “ALIM”, “MED”, “MAT”, “DIV” et “hors catégories” :
Le total HT des produits est égal à l'addition des totaux HT de ces catégories.
A quoi correspond les lignes “CA Arrondis” ?
Si vous avez demandé à arrondir les totaux de vos factures, prestations et avoirs, alors le logiciel vous indiquera des valeurs dans ces lignes. Cela correspond à de “faux articles” que le logiciel ajoute en fin de facture pour y placer l'arrondi.
Par exemple pour une facture avec un produit qui coûte 25.07 € TTC.
Supposons que nous ayons demandé à ce que le total de la facture soit toujours arrondi à 10 centimes supérieur (je ne parle pas de l'arrondi sur les articles).
Le montant total de la facture indiquera alors 25.10 € TTC.
Il y a donc 3 centimes d'écart. Il faut bien retrouver ces centimes quelques part.
Le client doit pouvoir lire sa facture et additionner 25.07 € TTC + 0.03 € TTC = 25.10 € TTC.
Pour faire cela, l'ordinateur “invente” un article qui n'est ni un produit ni un honoraire, afin d'y placer ces quelques centimes.
Donc lorsqu'on compare le chiffre d'affaire total des factures, prestations et avoirs, avec l'addition du chiffre d'affaire calculé sur la ventilation des articles de ces mêmes pièces comptables, il ne faut pas oublier les éventuels arrondis des la totaux de ces pièces.
La TVA sur le CA se trouve :
Idem pour les prestations et les avoirs.
Donc pour calculer le total TVA, penser à additionner les TVA des factures, des prestations, et retrancher la TVA des avoirs.
La TVA collectée sur les encaissements est généralement différente de la TVA sur le chiffre d'affaire (CA).
Dans un monde idéal, elle serait identique si toutes les factures étaient payées entièrement le même jour que la date de la facture.
Mais ce n'est pas toujours le cas.
De plus, certains encaissements sont décalés par rapport à la date de la facture.
La TVA collectée se trouve au milieu du bilan : paragraphe “TVA collectée”.
Elle est ventilée par type d'article (produit ou honoraire) et par taux de TVA.
La TVA sur les avoirs est déduite.
ATTENTION : la TVA collectée est “calculée”.
Elle est donc déduite par l'ordinateur selon un savant calcul.
Personne n'a pu trouver d'erreur dans VetoPartner pour le calcul de la TVA collectée, depuis la date de création de VetoPartner (l'an 2000).
Donc si le chiffre indique ne vous semble pas cohérent, c'est tout simplement lié à une erreur de saisie soit au niveau de la facture, soit au niveau de l'encaissement.
Comment fait le logiciel pour calculer la TVA collectée sur les encaissements ?
Il n'y a pas de notion de TVA dans un encaissement.
La notion de TVA est inscrite dans les articles des factures, prestations et avoirs.
Donc le logiciel s'occupe de chaque encaissement de la période étudiée, et pour chacun d'eux, il regarde à quoi il correspond.
Dans le cas le plus simple, un encaissement correspond au montant total d'une seule facture. La déduction de la TVA est alors triviale.
Mais si l'encaissement correspond à plusieurs factures et avoirs, c'est-à-dire que l'encaissement est répartie par morceaux sur des factures et des avoirs comportant des articles avec des taux de TVA différents, alors c'est nettement plus complexe. Le calcul se fait au prorata de la répartition des morceaux d'encaissements sur les pièces comptables liées.
C'est pourquoi VetoPartner est très strict sur la comptabilité.
Il doit obligatoirement savoir pour chaque encaissement à quelle(s) facture(s) cela correspond.
C'est le seul moyen pour lui de calculer correctement cette TVA collectée.
Voici un problème méconnu concernant les problèmes d'arrondis lorsqu’on additionne des totaux HT de factures.
Démonstration :
Supposons 2 factures :
Si vous additionnez les deux montants HT, vous trouvez 11.63 € HT
Si vous additionnez les deux montants TTC, vous trouvez 13.90 € TTC
Si vous déduisez le total TTC des deux factures à partir du total HT, vous trouvez 13.91 € TTC
On observe donc 1 centime d’écart. C’est normal.
Je précise que tous les calculs sont réalisés en respectant les règles d’arrondis bancaires à deux chiffres après la virgule.
Il ne faut donc jamais rechercher un total TTC à partir d’une somme de montants HT, car il y aura dans un grand nombre de cas des cumuls d’arrondis, donc des erreurs.
Sur un grand nombre de factures, beaucoup d’arrondis se compensent, mais il y a toujours un cumul d’erreurs.
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Vous pouvez soit copier/coller son contenu dans un tableur tel que “Excel” ou “OpenOffice Calc”,
ou encore l'ouvrir directement avec ces mêmes logiciels.
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